Pilonul 3a pentru freelanceri și liber-profesioniști în Elveția: cum economisești până la 5x mai mult
Pilonul 3a pentru freelanceri și liber-profesioniști
Fără pilonul 2 (LPP/BVG), legea îți permite să depui în pilonul 3a de aproape 5 ori mai mult decât un angajat — până la CHF 36’288/an în 2026.
Cât poți depune fiind independent
Angajat afiliat la LPP
Maximum CHF 7’258 pe an (2026).
Independent fără casă de pensii
20% din venitul net anual, plafonat la CHF 36’288 pe an (2026) — de aproape 5 ori mai mult decât plafonul unui angajat.
Exemplu: cu un venit net de CHF 100’000 pe an, poți depune până la CHF 20’000 în pilonul 3a — sumă dedusă integral din venitul impozabil declarat.
Principalul instrument de economisire
Fără pilonul 2, singura plasă de siguranță rămasă pentru pensie este AVS/AHV (pilonul 1) — insuficientă, de regulă, ca venit unic la pensionare. Pilonul 3a devine astfel principalul instrument de economisire pe termen lung pentru un independent, nu doar un „bonus fiscal” ca pentru un angajat cu LPP solid. Vezi și ghidul de bază despre pilonul 3a.
Cât economisești la impozit
În funcție de canton și cota ta marginală (de regulă 20–35%, cumulat federal-cantonal-comunal), o depunere de CHF 20’000 îți poate aduce înapoi între CHF 4’000 și CHF 7’000 economisiți la impozit.
Cont vs. investiții 3a
Cont de economii la bancă: risc zero, dobândă mică. Soluție de investiții (acțiuni/obligațiuni): randament istoric superior pe 10+ ani, cu fluctuații — folosit frecvent la orizonturi de 15-20 ani, cu 80-100% expunere pe acțiuni.
Strategii avansate pentru independenți
Răscumpărarea lacunelor
Din 2026, se pot răscumpăra retroactiv lacunele apărute începând cu anul fiscal 2025, până la 10 ani în urmă. Suma răscumpărată pentru un an e plafonată la plafonul „mic” (CHF 7’258), indiferent de dreptul tău la plafonul mare. Se poate face abia după depunerea integrală a sumei ordinare pentru anul curent, o singură lacună pe an.
Eșalonarea la retragere
Capitalul din 3a e impozitat separat, progresiv. Retragerea a CHF 150’000 dintr-un singur cont într-un an costă mult mai mult decât retragerea eșalonată, câte CHF 30’000/an timp de 5 ani, din 5 conturi diferite — de aceea mulți independenți deschid 3-5 conturi 3a de-a lungul carierei.
Retragerea anticipată pentru a începe activitatea independentă
Condiții
Valabil doar pentru firmă individuală (Einzelfirma) sau societate de persoane — nu și pentru SA/SRL. Activitatea trebuie să fie ocupația principală.
Termen și impozitare
Cererea trebuie depusă în termen de un an de la începerea activității (confirmată de casa de compensare). Suma retrasă e impozitată separat, imediat, la o cotă redusă.
AVS/AHV și pașii practici
Ca independent, trebuie să te înregistrezi separat la o casă de compensare (Ausgleichskasse) pentru contribuțiile obligatorii de AVS/AHV — distincte de pilonul 3a. Plafonul de 20% pentru 3a se calculează tot din venitul net confirmat de această casă.
Confirmă-ți statutul de independent la Ausgleichskasse.
Calculează 20% din venitul tău net anual estimat.
Alege un cont 3a clasic sau o soluție cu titluri, eventual la mai mulți furnizori.
Depune suma până la 31 decembrie, pentru deducere în anul fiscal curent.
Dacă ai avut un an cu depunere incompletă din 2025, ia în calcul o răscumpărare a lacunei anul următor.
Pe scurt
- Independenții pot depune până la CHF 36’288/an în pilonul 3a (2026) — de 5x mai mult decât angajații
- O depunere de CHF 20’000 poate economisi aproximativ CHF 4’000–7’000 la impozit
- Din 2026, lacunele din 2025 încoace pot fi răscumpărate retroactiv, plafonat la suma „mică” (CHF 7’258)
- Mai multe conturi 3a permit eșalonarea retragerii și reduc impozitul progresiv la pensionare
- Retragere anticipată posibilă pentru a începe o activitate independentă (Einzelfirma), în primul an
Plafoanele de deducere și regulile fiscale exacte se pot schimba de la un an la altul, iar situația fiecărui independent e diferită. Acest articol are scop informativ și nu constituie consultanță financiară personalizată.