Le système fiscal suisse expliqué simplement

Le système fiscal suisse a la réputation d’être complexe — les impôts sont prélevés à trois niveaux (fédéral, cantonal, communal), et les règles varient fortement d’un canton à l’autre. Voici le mécanisme de base, expliqué simplement.

Impôt à la source vs. taxation ordinaire

Il existe deux mécanismes principaux, et celui qui s’applique à vous dépend principalement de votre type de permis de séjour.

Impôt à la source

S’applique en général aux salariés titulaires d’un permis B ou L, sans permis C. L’employeur prélève automatiquement l’impôt sur le salaire mensuel, selon un barème fixé par le canton, en fonction du revenu, de l’état civil et du nombre d’enfants.

Taxation ordinaire (par déclaration)

S’applique aux titulaires d’un permis C, aux citoyens suisses, ainsi qu’aux personnes ayant des revenus ou des actifs supplémentaires. Vous déposez chaque année une déclaration listant tous vos revenus, actifs et charges déductibles.

Les trois niveaux d’imposition

• Impôt fédéral direct — taux unique au niveau national, relativement bas.
• Impôt cantonal — varie fortement : certains cantons (ex. Zoug, Schwytz) ont des taux très bas, d’autres (ex. Genève, Vaud) sont plus élevés.
• Impôt communal — un multiplicateur appliqué sur l’impôt cantonal, différent d’une commune à l’autre, même au sein d’un même canton.

Concrètement, deux personnes ayant le même revenu, mais résidant dans des cantons différents, peuvent payer des montants d’impôt très différents.

Déductions courantes

Si vous êtes taxé par déclaration, vous pouvez notamment déduire :

• Les cotisations au pilier 3a (épargne retraite avec avantage fiscal)
• Les primes d’assurance-maladie
• Les frais professionnels (transport, repas, formation)
• Les intérêts de crédits
• Les frais pour enfants à charge

Délais

L’année fiscale correspond à l’année civile. Les déclarations doivent en général être déposées avant le 31 mars de l’année suivante, mais presque tous les cantons accordent une prolongation sur demande (parfois jusqu’au 30 septembre, voire plus tard).

Remarque : les règles fiscales varient considérablement d’un canton à l’autre et peuvent changer chaque année. Pour votre situation précise, nous recommandons de consulter un fiduciaire ou un conseiller fiscal.